CFSSteuerberatungsgesellschaft mbHCFS Abfindungsrechner
Der Rechner trennt die Tarifwirkung der Abfindung von der betrieblichen IAB-Gestaltung und vom späteren Investitionsjahr. So bleibt sichtbar, welcher Baustein wann wirkt.
Vier Hauptwege trennen die Referenzen ohne Investment vom Investment ohne IAB und dem IAB-Weg mit voller AfA-Basis.
Abfindungsjahr 2026
Das Gesetz erlaubt zusätzlich eine Herabsetzung um 120.000 €. Dann sinkt die AfA-Basis von 240.000 € auf 120.000 € und die maximale AfA der ersten zwei Jahre von 156.000 € auf 78.000 €. Die Modellsteuer im Abfindungsjahr läge dann bei 127.360 €.
Dieser Schritt wird in der Praxis häufig automatisch oder rechnerisch falsch übernommen – insbesondere wenn anschließend weiter von der vollen AfA-Basis abgeschrieben wird. Nach persönlicher Einschätzung von Steuerberater Carsten Schupp wirkt die Kürzung wirtschaftlich häufig nicht optimal, weil sie die künftige AfA verkleinert. Das Wahlrecht sollte deshalb bewusst und jahresbezogen geprüft werden.
Tarif 2026 gemäß § 32a EStG; Fünftelregelung gemäß § 34 Abs. 1 EStG. Für die Modellsteuer 2027 wird das eingegebene übrige zu versteuernde Einkommen unverändert fortgeschrieben und ebenfalls mit dem Tarif 2026 gerechnet. Der Hauptvergleich rechnet nach dem IAB mit der vollen AfA-Basis und berücksichtigt die IAB-Hinzurechnung im tatsächlichen Investitionsjahr. Die optionale Herabsetzung der Anschaffungskosten wird nur nachgelagert gezeigt. Die Zweijahres-Entlastung ist keine Veranlagungs- oder Erstattungsprognose. Nicht berücksichtigt werden insbesondere Kinderfreibeträge, Progressionsvorbehalt, Verlustverrechnungsbeschränkungen, Gewerbesteueranrechnung, Vorsorgeaufwendungen, bereits einbehaltene Lohnsteuer und individuelle Kirchensteuerbesonderheiten.
Normaltarif und Fünftelregelung rechnen vollständig ohne IAB, Kaufpreis und AfA. Im aktuellen Musterfall beträgt die reine Fünftelwirkung 10.197 € – nicht 0 €, weil die Fünftelberechnung noch in der 42-%-Zone bleibt, während der Normaltarif teilweise 45 % erreicht.
Seit 2025 wird § 34 EStG nicht mehr im laufenden Lohnsteuerabzug berücksichtigt. Bei einer Abfindung im Januar ohne weitere Einkünfte kann die Tarifwirkung groß sein, die Erstattung zeigt sich aber regelmäßig erst nach der Steuererklärung im Folgejahr.
Im Kaufjahr zählt die normale AfA nur für die Monate ab dem Kauf. Bei Kauf im September sind das 4 Monate. Zusammen mit der maximalen Sonderabschreibung können im ersten Jahr ohne IAB 120.000 € beziehungsweise 50 % abgeschrieben werden.
Einfacher Merksatz: Bei diesem Wirtschaftsgut führt ein Kauf bis einschließlich August zu mehr als 50 % Abschreibung im ersten Jahr. Danach sind es 50 % oder weniger. Der Rechner vergleicht darunter automatisch die vollständige Steuerwirkung.
Fallen IAB-Abzug, Hinzurechnung und Investition im Jahr 2026 zusammen, heben sich IAB-Abzug und Hinzurechnung ohne Herabsetzung gegenseitig auf. Die volle AfA bleibt bestehen. Bei einer Anschaffung erst 2027 wird der IAB dagegen 2026 abgezogen und 2027 hinzugerechnet; die AfA entsteht ebenfalls erst 2027. Deshalb werden die Steuern beider Kalenderjahre getrennt berechnet und die Zweijahreswerte dürfen nicht identisch sein.
Veranlagungsbrücke
Nur anwendbar, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen einschließlich der Zusammenballung erfüllt sind.
Sonderabschreibung und zeitanteilige AfA werden auf den vollen Investitionsbetrag gerechnet.
Der Betrag verbindet die Wirkung der Fünftelregelung mit der AfA des Investments. IAB-Abzug und Hinzurechnung gleichen sich in diesem Hauptweg aus, weil die AfA-Bemessungsgrundlage nicht gekürzt wird. Der gesonderte Weg mit BMG-Kürzung ist in dieser Zahl nicht enthalten.
Keine Erstattungszusage: Lohnsteuerabzug, Vorauszahlungen und individuelle Veranlagung können abweichen.
Hinweise
Der Rechner setzt stets den höchstmöglichen IAB von 50 % und die volle Sonderabschreibung von 40 % an. Im Hauptvergleich bleibt die AfA-Basis nach der IAB-Hinzurechnung ungekürzt. Die Zweijahresanzeige umfasst ausschließlich die Kalenderjahre 2026 und 2027; bei einem Kauf 2027 enthält sie daher nur die zeitanteilige AfA des Anschaffungsjahres.
Für IAB und Sonderabschreibung müssen mindestens 90 % betriebliche Nutzung nachweisbar sein. Die 1-%-Regelung reicht dafür regelmäßig nicht. Ein Fahrtenbuch oder andere belastbare Aufzeichnungen müssen die 90 % tatsächlich belegen.
Aus der persönlichen Beratungserfahrung von Steuerberater Carsten Schupp gilt zusätzlich: Zeigt ein Fahrtenbuch bei einem auch privat verfügbaren hochwertigen Pkw mehr als 90 % betriebliche Nutzung, widerspricht das häufig der allgemeinen Alltagserwartung und den Erfahrungswerten der Finanzverwaltung. Solche Fahrtenbücher werden deshalb oftmals besonders intensiv auf formelle Fehler und sachliche Plausibilität geprüft und bei Mängeln oder Widersprüchen verworfen.
Eine andere Ausgangslage kann bei einer echten, regelmäßigen und fremdüblichen Vermietung hochwertiger Fahrzeuge an fremde Dritte bestehen; eine nur gelegentliche oder private Nutzung genügt nicht.
Der IAB mindert den Gewinn eines begünstigten Betriebs oder einer objektiv begonnenen Betriebseröffnung. Er wird nicht allein durch die Abfindung ermöglicht. Das Modell zieht den zulässigen IAB anschließend vom gesamten übrigen zu versteuernden Einkommen ab.
Vor dem Rechenergebnis
Die Zahlen zeigen Tarif- und Zeiteffekte. Vertrag, Zusammenballung, Betrieb, Nutzung und Investitionsabsicht benötigen eine gesonderte Prüfung.
Einordnung
Seit 2025 wird die Tarifermäßigung nach § 34 EStG grundsätzlich nicht mehr durch den Arbeitgeber im Lohnsteuerabzug berücksichtigt. Ob und in welcher Höhe sich im Veranlagungsverfahren eine Differenz ergibt, hängt von den vollständigen Besteuerungsgrundlagen ab.
Rechtsstand: 30. August 2026. Der Rechner verwendet ausschließlich den Einkommensteuertarif 2026.