CFSSteuerberatungsgesellschaft mbHCFS Abfindungsrechner
Der Rechner trennt die Tarifwirkung der Abfindung von der betrieblichen IAB-Gestaltung und vom späteren Investitionsjahr. So bleibt sichtbar, welcher Baustein wann wirkt.
Vier Hauptwege trennen die Referenzen ohne Investment vom Investment ohne IAB und dem IAB-Weg mit voller AfA-Basis.
Die Fünftelregelung ist nur bei begünstigter Entschädigung und erfüllter Zusammenballung anwendbar. Die Ergebnisse sind Jahressteuervergleiche, keine Arbeitgeberauszahlung und keine Erstattungszusage.
Bei diesen Sonderfällen ist eine vollständige individuelle Berechnung erforderlich. Ein pauschaler Kirchensteuerzuschlag bleibt eine vereinfachte Annahme, keine vollständige Nettoberechnung.
Gewinn 2026 noch unbekannt: kein neuer IAB angesetzt. Neugründung bedeutet nicht Nullgewinn. Kein neuer IAB 2026: Die Anschaffung muss bei kalendergleichem Wirtschaftsjahr 2027 bis 2029 erfolgen. Eine Anschaffung 2026 oder nach Ablauf der Investitionsfrist ist nicht begünstigt. Gewinn 2025 noch unbekannt: keine Sonderabschreibung angesetzt. Maßgeblich ist das Vorjahr der Anschaffung.
Abfindungsjahr 2026
Tarif 2026 gemäß § 32a EStG; Fünftelregelung gemäß § 34 Abs. 1 EStG nur bedingt. Für 2027 wird das separat eingegebene übrige zVE mit dem Tarif 2026 als Modellannahme gerechnet. Betrachtet werden kalendergleiche Wirtschaftsjahre und ein neuer IAB 2026 für Anschaffungen 2027 bis 2029. Alte IAB werden nicht aufgelöst. Bei Kauf 2028 oder 2029 liegen Hinzurechnung und AfA außerhalb der Anzeige 2026–2027; eine Zwischenentlastung ist keine dauerhafte Ersparnis. Die optionale Herabsetzung reduziert die AfA-Basis. Kaufpreis, Finanzierung und Folgesteuern außerhalb des Zeitfensters sind nicht als Liquiditätsplan erfasst. Keine Veranlagungs- oder Erstattungsprognose. Kinderfreibeträge, Progressionsvorbehalt, Verlustverrechnungsbeschränkungen, Gewerbesteueranrechnung, Vorsorgeaufwendungen, Lohnsteuer und individuelle Kirchensteuerbesonderheiten erfordern eine gesonderte Berechnung.
Normaltarif und Fünftelregelung rechnen vollständig ohne IAB, Kaufpreis und AfA. Die reine Fünftelwirkung beträgt im eingestellten Szenario 10.197 €. Sie entsteht unabhängig vom Investment. Die zusätzliche Investmentwirkung wird deshalb separat gegen die Fünftel-Referenz ausgewiesen.
Seit 2025 wird § 34 EStG nicht mehr im laufenden Lohnsteuerabzug berücksichtigt. Bei einer Abfindung im Januar ohne weitere Einkünfte kann die Tarifwirkung groß sein, die Erstattung zeigt sich aber regelmäßig erst nach der Steuererklärung im Folgejahr.
Im Kaufjahr zählt die normale AfA nur für die Monate ab dem Kauf. Bei Kauf im September sind das 4 Monate. Mit der nach Eingabeprüfung angesetzten Sonderabschreibung ergeben sich im ersten Jahr ohne IAB 24.000 € beziehungsweise 10 %.
Eine Aussage über mehr als 50 % Abschreibung hängt insbesondere von der zulässigen Sonderabschreibung und dem Kaufmonat ab. Die Berechnung ist auf die dargestellten Annahmen begrenzt.
Bei Kauf im Jahr 2026 wird kein neuer IAB 2026 angesetzt; die Investmentwege zeigen dann dieselbe Berechnung ohne neuen IAB. Ein zulässiger neuer IAB für Kauf 2027 wird dagegen 2026 abgezogen und 2027 hinzugerechnet. AfA entsteht erst ab Anschaffung. Alte IAB sowie abweichende Wirtschaftsjahre sind individuell zuzuordnen und nicht Teil dieser Modellrechnung.
Veranlagungsbrücke
Nur anwendbar, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen einschließlich der Zusammenballung erfüllt sind.
Sonderabschreibung und zeitanteilige AfA werden auf den vollen Investitionsbetrag gerechnet.
Der Betrag verbindet die Fünftelwirkung mit den im Jahr 2026 angesetzten Investmentabzügen. Eine spätere IAB-Hinzurechnung ist gesondert zu berücksichtigen. Die zusätzliche Investmentwirkung in den Karten enthält die reine Fünftelentlastung nicht. Eine Variante mit BMG-Kürzung ist hier nicht enthalten.
Keine Erstattungszusage: Lohnsteuerabzug, Vorauszahlungen und individuelle Veranlagung können abweichen.
Gewinn 2026 noch unbekannt: kein neuer IAB angesetzt. Neugründung bedeutet nicht Nullgewinn. Kein neuer IAB 2026: Die Anschaffung muss bei kalendergleichem Wirtschaftsjahr 2027 bis 2029 erfolgen. Eine Anschaffung 2026 oder nach Ablauf der Investitionsfrist ist nicht begünstigt. Gewinn 2025 noch unbekannt: keine Sonderabschreibung angesetzt. Maßgeblich ist das Vorjahr der Anschaffung.
Hinweise
Ein neuer IAB bis 50 % und eine Sonderabschreibung bis 40 % werden nur nach den jeweiligen Eingabeprüfungen angesetzt. Unbekannte Gewinne ergeben keine Begünstigung. Die übrigen betrieblichen und persönlichen Voraussetzungen bleiben offen. Die Prozentsätze sind wählbar; Höchstsätze bedeuten keine optimale Gestaltung. Im Hauptvergleich bleibt die AfA-Basis ungekürzt. Die Anzeige umfasst nur 2026–2027, nicht die vollständige Investitionslaufzeit.
Für IAB und Sonderabschreibung müssen mindestens 90 % betriebliche Nutzung nachweisbar sein. Die 1-%-Regelung reicht dafür regelmäßig nicht. Ein Fahrtenbuch oder andere belastbare Aufzeichnungen müssen die 90 % tatsächlich belegen.
Aus der persönlichen Beratungserfahrung von Steuerberater Carsten Schupp gilt zusätzlich: Zeigt ein Fahrtenbuch bei einem auch privat verfügbaren hochwertigen Pkw mehr als 90 % betriebliche Nutzung, widerspricht das häufig der allgemeinen Alltagserwartung und den Erfahrungswerten der Finanzverwaltung. Solche Fahrtenbücher werden deshalb oftmals besonders intensiv auf formelle Fehler und sachliche Plausibilität geprüft und bei Mängeln oder Widersprüchen verworfen.
Eine andere Ausgangslage kann bei einer echten, regelmäßigen und fremdüblichen Vermietung hochwertiger Fahrzeuge an fremde Dritte bestehen; eine nur gelegentliche oder private Nutzung genügt nicht.
Der IAB mindert den Gewinn eines begünstigten Betriebs oder einer objektiv begonnenen Betriebseröffnung. Er wird nicht allein durch die Abfindung ermöglicht. Das Modell zieht den zulässigen IAB anschließend vom gesamten übrigen zu versteuernden Einkommen ab.
Vor dem Rechenergebnis
Die Zahlen zeigen Tarif- und Zeiteffekte. Vertrag, Zusammenballung, Betrieb, Nutzung und Investitionsabsicht benötigen eine gesonderte Prüfung.
Einordnung
Seit 2025 wird die Tarifermäßigung nach § 34 EStG grundsätzlich nicht mehr durch den Arbeitgeber im Lohnsteuerabzug berücksichtigt. Ob und in welcher Höhe sich im Veranlagungsverfahren eine Differenz ergibt, hängt von den vollständigen Besteuerungsgrundlagen ab.
Rechenprüfung: 26. September 2026. Der Rechner verwendet den Einkommensteuertarif 2026; Folgejahreswerte sind entsprechend gekennzeichnete Modellannahmen.