Steuerlicher Zeiteffekt vor dem Kauf
0 €0 € InvestitionsabzugsbetragKein Steuererlass: Der IAB verlagert die Steuerwirkung zeitlich.
CFSSteuerberatungsgesellschaft mbHCFS IAB-Rechner
IAB in wenigen Eingaben überschlagen.
Der Rechner zeigt die zeitliche Wirkung von Investitionsabzugsbetrag, Sonderabschreibung und regulärer AfA. Er ist für betriebliche Investitionen allgemein gedacht – nicht nur für Tiny Houses.
Was kann der IAB zeitlich bewirken?
Für Maschinen, Fahrzeuge, Betriebsausstattung und andere geplante abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens.
€
Mindestinvestition und Startwert: 30.000 €. Anschaffungs- oder Herstellungskosten ohne Umsatzsteuer, soweit Vorsteuerabzug besteht.€
Gewinn des begünstigten Betriebs vor IAB und Hinzurechnungen, nicht das persönliche zu versteuernde Einkommen. Leer = unbekannt, kein neuer IAB. Auch ein Verlust ist zulässig.Jahr
Neuer IAB 2026 nur bei Anschaffung 2027–2029. Bei Kauf 2026 wird ohne neuen IAB gerechnet; Alt-IAB nicht abgebildet.%
Mindest- und Startwert: 35 %. Nur Modellwert; die tatsächliche Steuerwirkung kann abweichen.Bedingtes Modellergebnis
Kein neuer IAB angesetzt
Modelljahre zusammen
6.127 €zeitlicher Steuereffekt- Gewinnminderung
- 17.505 €
- AfA-Basis
- 30.000 €
- Reguläre AfA
- degressiv · 30 %
- Anteil der degressiven AfA im ersten Jahr
- 6 Monate
Bitte beachten
Betriebsgewinn im IAB-Jahr unbekannt: kein neuer IAB angesetzt. Unbekannt bedeutet nicht null. Vorjahresgewinn unbekannt: keine Sonderabschreibung angesetzt.
Zeitlicher Verlauf
IAB und Abschreibung getrennt sichtbar.
Auf kleinen Bildschirmen horizontal wischen.
| Jahr | Maßnahme | Gewinnminderung | Steuerlicher Zeiteffekt | Buchwert Jahresende |
|---|---|---|---|---|
| 2026 | Investitionsabzugsbetrag vor der Anschaffung | 0 € | 0 € | – |
| 2027 | Degressive AfA | 4.500 € | 1.575 € | 25.500 € |
| 2028 | Degressive AfA | 7.650 € | 2.678 € | 17.850 € |
| 2029 | Degressive AfA | 5.355 € | 1.874 € | 12.495 € |
Hinzurechnung und gewählte Kostenherabsetzung
Im Anschaffungsjahr: 0 € gewinnerhöhende IAB-Hinzurechnung und im Modell gleich hohe gewinnmindernde AK-/HK-Herabsetzung; zusammen null. Danach AfA auf 30.000 €. Die Herabsetzung ist ein Wahlrecht, hier als Szenario gewählt. Eine endgültige Steuerersparnis wird nicht berechnet. Investitionspreis ab 30.000 € und Modellsteuersatz ab 35 % sind Bedienungsgrenzen dieses Rechners, keine gesetzlichen Mindestvoraussetzungen.
Vor dem Ergebnis kommt die Eignung
Vier Punkte müssen im Einzelfall passen.
Der Rechner prüft nur Zahlen. Ob Betrieb, Wirtschaftsgut, Nutzung, Zuordnung und Fristen die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen, ist gesondert zu beurteilen.
- 01
Geplant ist ein abnutzbares bewegliches Wirtschaftsgut des Anlagevermögens.
- 02
Der Gewinn im IAB-Jahr überschreitet vor IAB und Hinzurechnungen 200.000 Euro nicht.
- 03
Ein neuer IAB 2026 betrifft bei kalendergleichem Wirtschaftsjahr eine Anschaffung 2027 bis 2029, nicht eine Anschaffung 2026.
- 04
Das Wirtschaftsgut wird bis zum Ende des Folgejahres vermietet oder fast ausschließlich betrieblich in einer inländischen Betriebsstätte genutzt.
Einordnung
Modellrechnung, keine automatische Anspruchsprüfung.
Die Werte sind gerundet und beruhen auf einem konstanten Modellsteuersatz. Nicht berücksichtigt werden unter anderem Verlustverrechnung, Gewerbesteueranrechnung, Vorauszahlungen, Zinsen, spätere Steuersatzänderungen, Veräußerung und eine mögliche Rückgängigmachung des IAB.
Rechts- und Rechenprüfung: 26. September 2026. Vor einer Umsetzung sind die individuelle Situation und der aktuelle Rechtsstand zu prüfen.