Steuerlicher Zeiteffekt vor dem Kauf
5.250 €15.000 € InvestitionsabzugsbetragKein Steuererlass: Der IAB verlagert die Steuerwirkung zeitlich.
CFSSteuerberatungsgesellschaft mbHCFS IAB-Rechner
IAB in wenigen Eingaben überschlagen.
Der Rechner zeigt die zeitliche Wirkung von Investitionsabzugsbetrag, Sonderabschreibung und regulärer AfA. Er ist für betriebliche Investitionen allgemein gedacht – nicht nur für Tiny Houses.
Was kann der IAB zeitlich bewirken?
Für Maschinen, Fahrzeuge, Betriebsausstattung und andere geplante abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens.
€
Mindestinvestition und Startwert: 30.000 €. Anschaffungs- oder Herstellungskosten ohne Umsatzsteuer, soweit Vorsteuerabzug besteht.€
Mindest- und Startwert: 100.000 €. Vereinfachung im Rechner: Für die gesetzliche IAB-Grenze von 200.000 € je Unternehmen ist tatsächlich der steuerliche Gewinn des Betriebs maßgeblich, nicht das persönliche zu versteuernde Einkommen.Jahr
Voreinstellung 2026; spätestens bis Ende des dritten Folgejahres.%
Mindest- und Startwert: 35 %. Nur Modellwert; die tatsächliche Steuerwirkung kann abweichen.Modellergebnis
IAB rechnerisch möglich
Modelljahre zusammen
9.342 €zeitlicher Steuereffekt- Gewinnminderung
- 26.693 €
- AfA-Basis
- 15.000 €
- Reguläre AfA
- degressiv · 30 %
- Anteil der degressiven AfA im ersten Jahr
- 6 Monate
Zeitlicher Verlauf
IAB und Abschreibung getrennt sichtbar.
Auf kleinen Bildschirmen horizontal wischen.
| Jahr | Maßnahme | Gewinnminderung | Steuerlicher Zeiteffekt | Buchwert Jahresende |
|---|---|---|---|---|
| 2026 | Investitionsabzugsbetrag vor der Anschaffung | 15.000 € | 5.250 € | – |
| 2026 | Degressive AfA + Sonderabschreibung | 8.250 € | 2.888 € | 6.750 € |
| 2027 | Degressive AfA | 2.025 € | 709 € | 4.725 € |
| 2028 | Degressive AfA | 1.418 € | 496 € | 3.308 € |
Vereinfachtes Modell
Der IAB verringert regelmäßig die spätere AfA-Bemessungsgrundlage. Eine endgültige Steuerersparnis wird nicht berechnet.
Vor dem Ergebnis kommt die Eignung
Vier Punkte müssen im Einzelfall passen.
Der Rechner prüft nur Zahlen. Ob Betrieb, Wirtschaftsgut, Nutzung, Zuordnung und Fristen die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen, ist gesondert zu beurteilen.
- 01
Geplant ist ein abnutzbares bewegliches Wirtschaftsgut des Anlagevermögens.
- 02
Der Gewinn im IAB-Jahr überschreitet vor IAB und Hinzurechnungen 200.000 Euro nicht.
- 03
Die Investition erfolgt im IAB-Jahr nach der Bildung oder spätestens bis zum Ende des dritten folgenden Wirtschaftsjahres.
- 04
Das Wirtschaftsgut wird bis zum Ende des Folgejahres vermietet oder fast ausschließlich betrieblich in einer inländischen Betriebsstätte genutzt.
Einordnung
Modellrechnung, keine automatische Anspruchsprüfung.
Die Werte sind gerundet und beruhen auf einem konstanten Modellsteuersatz. Nicht berücksichtigt werden unter anderem Verlustverrechnung, Gewerbesteueranrechnung, Vorauszahlungen, Zinsen, spätere Steuersatzänderungen, Veräußerung und eine mögliche Rückgängigmachung des IAB.
Rechtsstand: 30. August 2026. Vor einer Umsetzung sind die individuelle Situation und der aktuelle Rechtsstand zu prüfen.