Mandant und externe Fachleute verantworten Produkt, Preis, Finanzierung und Wirtschaftlichkeit.
CFSSteuerberatungsgesellschaft mbHCFS Arbeitsergebnisse
Entscheidungen werden nachvollziehbar – auch ein begründetes Nein.
Die folgenden Falldossiers sind synthetisierte und anonymisierte Muster typischer Beratungssituationen. Sie zeigen Methodik und Unterlagen, nicht das Ergebnis eines konkreten Mandats.
Muster-Prüfpfad
So wird eine mögliche Steuerwirkung nachvollziehbar geprüft.
Das Muster zeigt ausschließlich die steuerliche Arbeitsweise. Wirtschaftliche, technische, rechtliche und finanzierungsbezogene Angaben werden als fremde Ausgangsdaten übernommen und von den dafür zuständigen Fachleuten geprüft.
CFS prüft die individuelle steuerliche Einordnung und kennzeichnet veränderbare Annahmen.
Keine Anlageberatung, Produktprüfung, Finanzierungsberatung oder Investitionsfreigabe.
| Prüfschritt | Basis | Abweichung | Nachweis | Zuständigkeit |
|---|---|---|---|---|
| Wirtschaftliche Daten | Vorgegebene Annahmen | Alternativannahmen | Angebote und externe Prüfung | Mandant und Fachleute |
| Steuerliche Voraussetzungen | Geplante Nutzung | Abweichende Nutzung | Verträge, Belege und Aufzeichnungen | CFS Steuer |
| Steuerliquidität | Modellrechnung | Stressannahme | Steuerbescheide und Buchführung | CFS Steuer |
| Entscheidung | Steuerliche Würdigung | Grenzen dokumentiert | Gesonderte Fachprüfungen | Mandant |
Ergebnis des Prüfpfads: CFS dokumentiert die steuerliche Behandlung, ihre Voraussetzungen und die mögliche Liquiditätswirkung anhand der verfügbaren Daten. Das Ergebnis beurteilt weder die Qualität noch die Rendite eines Produkts und ersetzt keine rechtliche, technische, finanzierungsbezogene oder wirtschaftliche Prüfung.
Preis, Ertrag, laufende Kosten, Finanzierung, Restwert und Risiken werden durch den Mandanten und unabhängige Fachleute geprüft. CFS übernimmt diese Werte nur als gekennzeichnete Grundlage der Steuerberechnung.
CFS prüft insbesondere Begünstigung, Investitionsabsicht, tatsächliche betriebliche Nutzung, Fristen, Bemessungsgrundlagen und erforderliche Nachweise. Die Prüfung erfolgt immer anhand des Einzelfalls und der dann geltenden Rechtslage.
Basis- und Abweichungsvarianten zeigen ausschließlich, wie sich geänderte Annahmen steuerlich und auf die Steuerliquidität auswirken können. Sie sind keine Renditeprognose und kein Qualitätsurteil über das Vorhaben.
Die steuerliche Würdigung ist ein Baustein. Verträge, Finanzierung, Technik, Anbieter, Betreiber und Wirtschaftlichkeit werden gesondert geprüft. Der Mandant trifft die Investitionsentscheidung eigenverantwortlich.
Drei Falldossiers
Nicht nur das Ergebnis, sondern der Entscheidungsweg.
Unternehmer mit hoher laufender Steuerbelastung
Frühe Steuerliquidität steuerlich einordnen
- Ausgangslage
- Für eine bereits wirtschaftlich geprüfte und geplante Investition soll die mögliche Steuerliquidität über mehrere Zeitpunkte dargestellt werden.
- Geprüfte Varianten
- Kein IAB, IAB im Vorjahr und IAB im Investitionsjahr – jeweils auf Grundlage derselben vom Mandanten vorgegebenen Investitionsdaten.
- Verworfene Alternative
- Eine IAB-Variante wird verworfen, wenn Begünstigung, Investitionsabsicht, Nutzung, Fristen oder erforderliche Nachweise nicht belastbar sind.
- Entscheidung
- CFS dokumentiert die steuerlich vertretbare Variante. Ob das Vorhaben wirtschaftlich umgesetzt wird, entscheidet der Mandant auf Grundlage gesonderter Prüfungen.
- CFS Unterlagen
- Steuerliche Variantenmatrix, Steuerliquiditätsplan, Fristen- und Nachweisliste sowie steuerliche Maßnahmencheckliste.
GmbH-Gesellschafter mit hochwertigem Fahrzeug
Steuerfolgen einer Mobilitätsstruktur vergleichen
- Ausgangslage
- Ein hochwertiges Fahrzeug soll betrieblich und privat genutzt werden. Zur Diskussion stehen 1-%-Methode, repräsentatives Fahrtenbuch und ein Fahrzeug im sonstigen Privatvermögen mit anteiliger Vermietung.
- Geprüfte Varianten
- Gleicher Kaufpreis, gleiche Nutzungsdauer und gleiche laufende Kosten; getrennte Darstellung der steuerlichen Folgen für Privatperson und Gesellschaft einschließlich Umsatzsteuer und Verkauf.
- Verworfene Alternative
- Eine steuerliche Gestaltungsvariante scheidet aus, wenn Fremdvergleich, tatsächliche Durchführung, Nutzungsnachweise oder Vorsteuerabzug nicht belastbar sind.
- Entscheidung
- CFS würdigt die steuerlich dokumentierbaren Varianten; die Fahrzeug-, Vertrags- und Finanzierungsentscheidung bleibt davon getrennt.
- CFS Unterlagen
- Nutzungs- und Kostenannahmen, Fahrtenbuchkonzept, Steuer- und Liquiditätsvergleich sowie steuerlicher Maßnahmenplan.
Mandant vor einer steuerlich geprägten Gestaltungsentscheidung
Eine steuerliche Gestaltung begründet ablehnen
- Ausgangslage
- Für ein geplantes Vorhaben werden hohe Anfangsabschreibungen erwartet. Begünstigung, Nutzung und Nachweise sind jedoch noch nicht belastbar.
- Geprüfte Varianten
- Gestaltung mit IAB, Gestaltung ohne IAB und spätere Investition; jeweils mit denselben vorgegebenen wirtschaftlichen Ausgangsdaten.
- Verworfene Alternative
- Die steuerliche Gestaltung wird nicht empfohlen, wenn Voraussetzungen, tatsächliche Durchführung oder Nachweise nicht gesichert sind.
- Entscheidung
- CFS dokumentiert, welche steuerlichen Punkte vor einer erneuten Prüfung zu klären sind. Eine Aussage über die Investition selbst ist damit nicht verbunden.
- CFS Unterlagen
- Steuerliches Negativvotum mit Ausschlusskriterien, offene-Punkte-Liste und Kriterien für eine spätere Neuprüfung.
Klare Leistungstrennung
Steuerberatung, Produkt und Entscheidung bleiben getrennt.
Die Tabelle kennzeichnet die Zuständigkeiten. Eine wirtschaftliche Verbindung oder Offenlegung ersetzt keine unabhängige Prüfung und erweitert den Auftrag von CFS Steuer nicht.
| Rolle | Gesellschaft / Person | Aufgabe | Grenze |
|---|---|---|---|
| Steuerliche Beratung | CFS Steuerberatungsgesellschaft mbH | Steuerliche Prüfung auf Grundlage eines gesonderten Mandats | Keine Anlage-, Produkt-, Finanzierungs-, Rechts- oder Technikberatung |
| Produkt- oder Projektanbieter | Rechtlich getrennt von CFS Steuer | Produktinformation, Angebot und gegebenenfalls Umsetzung | Keine steuerliche Freigabe durch CFS Steuer |
| Unabhängige Fachleute | Vom Mandanten gesondert beauftragt | Recht, Finanzierung, Technik und Wirtschaftlichkeit | Eigene Prüfung und eigene Verantwortung |
| Mandant / Investor | Eigene Entscheidung | Prüft Angebote und führt die Fachprüfungen zusammen | Trägt Chancen, Finanzierung und Risiken |
CFS Steuer erhält für die Vermittlung oder Zuführung von Aufträgen keine Provision, Erfolgsbeteiligung oder sonstige wirtschaftliche Vergünstigung. Besteht im Einzelfall ein eigenes wirtschaftliches Interesse eines Beteiligten, ist eine unabhängige Produkt- und Wirtschaftlichkeitsprüfung besonders erforderlich.
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