Vermögen vor Ausschüttung
Leitgröße ist der vollständige Kapitalstock in Holding, GmbH oder Stiftung – nicht ein fiktiv gekürztes Privatäquivalent.
CFSSteuerberatungsgesellschaft mbHCFS Strategielabor
Steuerwirkungen über mehrere Zeiträume modellieren.
Die fünf Rechner veranschaulichen, wie sich veränderbare steuerliche und wirtschaftliche Annahmen rechnerisch auswirken können. Sie liefern keine Prognose, Anlageempfehlung oder Entscheidung.
Holding- und Stiftungsvermögen werden vor Ausschüttung und ohne Umrechnung in ein künstliches Privatäquivalent gezeigt. In den Leitberechnungen erfolgt keine Ausschüttung; ihre spätere Möglichkeit wird nur gesondert erläutert. Daneben kann ein fremdüblicher Verkauf einer privaten Immobilie an die Holding einen Kaufpreisanspruch schaffen; dessen steuerliche Behandlung ist stets im Einzelfall zu prüfen.
Rechnerlogik
Vom Steuervergleich zur unverbindlichen Modellrechnung.
Veränderbare Annahmen
Rendite, Steuersätze und Zeiträume sind Modellparameter. Sie werden kompakt als Annahmen gezeigt und müssen vor einer Verwendung im Einzelfall geprüft werden.
Stressszenario
Niedrigere Rendite, schwächerer Restwert oder geringerer Cashflow machen die Abhängigkeit von Annahmen sichtbar.
Neu im Strategielabor
Abfindung 2026 mit IAB und Turbo-AfA berechnen.
Drei Stufen zeigen die Einkommensteuer ohne Investition, nach dem Kauf eines mobilen Tiny Houses im August 2026 und nach einem zusätzlichen IAB für den zweiten Kauf im Januar 2027.
Rechner wählen
Welches Szenario möchten Sie vergleichen?
Gehalt oder Ausschüttung an Privatperson und Holding
Verglichen wird dieselbe Bruttozahlung von 1 Mio. Euro: als Gehalt an eine natürliche Person, als private Ausschüttung oder als Ausschüttung an eine Holding ohne Folgeausschüttung. GmbH-Steuerentlastung und Empfängersteuer werden getrennt ausgewiesen.
Modellstand und fachliche Prüfung: 01.08.2026Offener Rechenweg
Steuerwirkung bei GmbH und Empfänger getrennt
Gehalt an natürliche Person
987.022 €Privatvermögen · nach 10 Jahren- Steuerentlastung GmbH
- 300.000 €
- Steuer Empfänger
- 443.100 €
- Netto vollständig angelegt
- 556.900 €
Die Gehaltszahlung wird im Modell als vollständig abzugsfähiger Aufwand behandelt.
Ausschüttung an natürliche Person
1.304.893 €Privatvermögen · nach 10 Jahren- Steuerentlastung GmbH
- 0 €
- Steuer Empfänger
- 263.750 €
- Netto vollständig angelegt
- 736.250 €
Bruttoausschüttung aus bereits versteuertem, ausschüttungsfähigem Bilanzgewinn.
Holding · Aktien-ETF
1.960.653 €Holdingvermögen – ohne Folgeausschüttung · nach 10 Jahren- Steuerentlastung GmbH
- 0 €
- Steuer Empfänger
- 14.913 €
- Netto vollständig angelegt
- 985.088 €
- Potenzielle Privatsteuer bei späterer Vollauskehr
- 517.122 €
Aktienfonds-Modell mit 80 % Teilfreistellung für Körperschaftsteuer und hälftiger Wirkung für Gewerbesteuer.
Holding · Zinsen
1.742.142 €Holdingvermögen – ohne Folgeausschüttung · nach 10 Jahren- Steuerentlastung GmbH
- 0 €
- Steuer Empfänger
- 14.913 €
- Netto vollständig angelegt
- 985.088 €
- Potenzielle Privatsteuer bei späterer Vollauskehr
- 459.490 €
Zinserträge werden im Modell vollständig mit Körperschaft- und Gewerbesteuer belastet.
Holding · Beteiligungsdividenden
2.105.824 €Holdingvermögen – ohne Folgeausschüttung · nach 10 Jahren- Steuerentlastung GmbH
- 0 €
- Steuer Empfänger
- 14.913 €
- Netto vollständig angelegt
- 985.088 €
- Potenzielle Privatsteuer bei späterer Vollauskehr
- 555.411 €
Modell für eine qualifizierte unmittelbare Beteiligung von mindestens 15 % zu Jahresbeginn.
Holdingvermögen wird ohne Folgeausschüttung gezeigt. Die mögliche spätere Privatsteuer ist nur nachrichtlich ausgewiesen und wird weder vom Holdingvermögen noch von der Wiederanlage abgezogen.
| Variante | Liquiditätsabfluss GmbH | Steuerentlastung GmbH | Aufwand GmbH nach Entlastung | Brutto beim Empfänger | Steuer Empfänger | Netto vollständig angelegt | Anlagesteuer 2026 → 2045 | 5 Jahre | 10 Jahre | 20 Jahre | Potenzielle Privatsteuer bei Vollauskehr nach 10 J. | Stress 10 J. |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Gehalt an natürliche Person | 1.000.000 € | 300.000 € | 700.000 € | 1.000.000 € | 443.100 € | 556.900 € | 26,375 % → 26,375 % | 741.399 € | 987.022 € | 1.749.348 € | – | 858.045 € |
| Ausschüttung an natürliche Person | 1.000.000 € | 0 € | 1.000.000 € | 1.000.000 € | 263.750 € | 736.250 € | 26,375 % → 26,375 % | 980.167 € | 1.304.893 € | 2.312.726 € | – | 1.134.379 € |
| Holding · Aktien-ETF | 1.000.000 € | 0 € | 1.000.000 € | 1.000.000 € | 14.913 € | 985.088 € | 11,565 % → 10,51 % | 1.387.784 € | 1.960.653 € | 3.914.672 € | 517.122 € | 1.657.968 € |
| Holding · Zinsen | 1.000.000 € | 0 € | 1.000.000 € | 1.000.000 € | 14.913 € | 985.088 € | 29,825 % → 24,55 % | 1.300.657 € | 1.742.142 € | 3.130.523 € | 459.490 € | 1.515.281 € |
| Holding · Beteiligungsdividenden | 1.000.000 € | 0 € | 1.000.000 € | 1.000.000 € | 14.913 € | 985.088 € | 1,491 % → 1,228 % | 1.439.778 € | 2.105.824 € | 4.505.146 € | 555.411 € | 1.750.876 € |